25戶木材企業(yè)狀態(tài)異常，涉嫌虛開。為盡快查清事實，清除行業(yè)“蛀蟲”，專案組應(yīng)用信息技術(shù)，對涉案企業(yè)操作手法、活動特點和人員形跡等進行“數(shù)字畫像”，并鋪開了一張“捉蟲”大網(wǎng)……

兩條“不期而遇”的線索

國家＊＊＊＊河池市稅務(wù)局稽查局、河池市公安局近期緊密協(xié)作，充分發(fā)揮稅警協(xié)作優(yōu)勢，利用數(shù)字技術(shù)精準(zhǔn)“畫像”，開展了一次涉及全國18個省市的“啄木鳥”行動，一舉打掉了兩個以木材加工企業(yè)為平臺，瘋狂虛開的違法團伙。

2020年4月，廣西河池市南丹縣的稅務(wù)征管人員在分析當(dāng)?shù)啬静钠髽I(yè)經(jīng)營信息時發(fā)現(xiàn)，兩家木材加工生產(chǎn)企業(yè)近幾個月內(nèi)領(lǐng)用和對外開票數(shù)額大幅增加，但其生產(chǎn)所用水電數(shù)據(jù)與之前相比卻變化不大。

征管人員認為，兩家企業(yè)經(jīng)營異常，具有虛開違法嫌疑，于是向國家＊＊＊＊河池市稅務(wù)局稽查局移送了兩戶疑點企業(yè)信息。

與此同時，河池市稅務(wù)稽查部門收到了河池市公安局經(jīng)偵支隊傳送來的涉稅違法線索：＊＊＊＊在近期追蹤相關(guān)洗錢犯罪線索，分析相關(guān)銀行賬戶時發(fā)現(xiàn)，嫌疑人李某和王某等人銀行賬戶有大額資金頻繁快速轉(zhuǎn)賬，行為活動異常，具有洗錢或偽造資金流犯罪嫌疑，并且＊＊＊＊經(jīng)過前期偵查發(fā)現(xiàn)，這些賬戶的持有人員都與木材加工企業(yè)有關(guān)。

(圖片來源：家具產(chǎn)業(yè)-公眾號，侵刪)

兩條疑點線索均指向轄區(qū)內(nèi)木材加工企業(yè)，河池市稅務(wù)局稽查局非常重視，立即成立了數(shù)據(jù)分析小組，對兩戶疑點企業(yè)和近期轄區(qū)內(nèi)領(lǐng)用、開具發(fā)票數(shù)量存在異常的20多戶木材加工企業(yè)開具的5000多份發(fā)票實施針對性分析。

他們發(fā)現(xiàn)，很多發(fā)票的開具時間，與＊＊＊＊經(jīng)偵部門提供的李某、王某等嫌疑人賬戶的異常資金出入時間存在對應(yīng)關(guān)系。

綜合分析這些疑點企業(yè)的經(jīng)營信息、疑點賬戶資金往來情況和＊＊＊＊相關(guān)線索信息后，河池市稅務(wù)局稽查局認為，南丹縣木材行業(yè)中很可能存在從事虛開活動的違法團伙。于是，河池市稅務(wù)局稽查局迅速啟動稅警聯(lián)絡(luò)機制，與＊＊＊＊成立聯(lián)合專案組，對涉案疑點木材加工企業(yè)立案調(diào)查。

專案組根據(jù)手頭已掌握的線索，決定先從發(fā)票和資金兩方面入手實施調(diào)查。

借助稅收征管軟件和大數(shù)據(jù)技術(shù)，專案組加大了涉案企業(yè)票流信息比對、核查力度。在此過程中，專案組發(fā)現(xiàn)，涉案企業(yè)發(fā)票的流向地域已超出河池市范圍。

專案組立即向廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局稽查局匯報了案情，并請求上級機關(guān)協(xié)助調(diào)查涉案發(fā)票流向企業(yè)和地域。

(圖片來源：家具產(chǎn)業(yè)-公眾號，侵刪)

在上級的支持下，票流和涉嫌虛開企業(yè)的追蹤工作取得快速進展。專案組最終確定，南丹縣涉嫌對外虛開發(fā)票的木材加工企業(yè)數(shù)量為25戶。

與此同時，＊＊＊＊的資金流分析工作也取得了突破性進展。經(jīng)過對涉案企業(yè)對公賬戶、重點嫌疑人賬戶進行擴展追蹤，近200個受票企業(yè)賬戶、相關(guān)人員賬戶和上游農(nóng)戶個人賬戶，進入了辦案人員資金流篩查視野。

專案組將發(fā)票數(shù)據(jù)、涉案企業(yè)資金流初步分析核查情況匯總后發(fā)現(xiàn)，虛開嫌疑企業(yè)稅負水平、＊＊＊具特點、資金流向等方面的操作手法高度一致，初期調(diào)查獲得的信息，印證了辦案人員最初的判斷——這起案件背后，隱藏著操作手法老到、計劃周密的違法團伙。

(圖片來源：家具產(chǎn)業(yè)-公眾號，侵刪)

數(shù)字畫像，“蛀蟲”顯形

(圖片來源：家具產(chǎn)業(yè)-公眾號，侵刪)

為摸清違法團伙的犯罪手法和虛開鏈條，盡快查清違法事實，并將違法犯罪團伙一網(wǎng)打盡，專案組打出了信息化戰(zhàn)法“組合拳”——在案件查辦中利用信息技術(shù)，對違法團伙的操作手段、形跡進行“數(shù)字畫像”，為案件快速查辦提供信息化、可視化支撐。

專案組結(jié)合前期核查中篩選的2萬多條涉案企業(yè)開票信息、監(jiān)控視頻信息，以及涉案企業(yè)資金支付數(shù)據(jù)等涉案人員作案痕跡，利用技偵手段進行了追蹤監(jiān)控，逐漸“畫出”涉案違法人員活動軌跡，并一步步追蹤，找到了違法團伙的虛開窩點。

利用資金查控平臺、結(jié)合電子底賬信息，辦案人員調(diào)取了涉案企業(yè)近10萬條銀行流水、購銷發(fā)票數(shù)據(jù)進行分析比對，通過關(guān)聯(lián)分析銀行賬戶信息、構(gòu)建資金往來關(guān)系圖景，穿透了違法人員設(shè)置的多層賬戶迷障，勾畫出了明確的涉案資金流向圖。

(圖片來源：家具產(chǎn)業(yè)-公眾號，侵刪)

此外，專案組應(yīng)用情報分析軟件，結(jié)合稅務(wù)征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)、電子底賬數(shù)據(jù)等，構(gòu)建了涉案企業(yè)和人員關(guān)系模型、企業(yè)和人員領(lǐng)用發(fā)票模型、開票企業(yè)和受票企業(yè)關(guān)系模型和資金發(fā)票對應(yīng)模型4種虛開違法行為關(guān)系模型。

通過建立信息化分析模型，開展定量定性分析，在發(fā)票虛開操作流程、團伙掌控企業(yè)關(guān)聯(lián)度等多個角度為涉嫌虛開的違法團伙進行數(shù)字畫像，使其隱秘的虛開違法行為漸漸浮出水面。

隨著調(diào)查工作的逐步深入，專案組總結(jié)案件數(shù)據(jù)信息和信息化畫像核查結(jié)果后認為，南丹縣木材行業(yè)至少存在兩個涉嫌虛開的違法團伙，從核查結(jié)果和線索核實情況來看，涉案嫌疑人李某和王某分別為這兩個團伙的頭目，實際控制25戶木材加工企業(yè)對外進行虛開違法活動，對下游企業(yè)涉嫌虛＊＊＊＊＊＊＊＊價稅合計近10億元。

稅警雙方分頭行動，秘密對數(shù)字畫像中線索和證據(jù)指向的關(guān)聯(lián)涉案人員進行了布控。辦案人員通過調(diào)取涉案企業(yè)人員的辦稅數(shù)據(jù)和相關(guān)信息，鎖定了涉案企業(yè)的領(lǐng)票人員。

南丹縣＊＊＊門則對涉案企業(yè)關(guān)聯(lián)人員秘密進行了關(guān)聯(lián)調(diào)查，掌握其“業(yè)務(wù)開展”方式和行動軌跡，并同步開展核查取證等工作。

(圖片來源：家具產(chǎn)業(yè)-公眾號，侵刪)

雷霆“滅蟲”，凈化行業(yè)環(huán)境

(圖片來源：家具產(chǎn)業(yè)-公眾號，侵刪)

為進一步完善證據(jù)鏈，獲得違法人員虛開鐵證，根據(jù)票流數(shù)據(jù)、監(jiān)控信息等已獲得的線索，專案組對涉案的25戶企業(yè)涉及的上游246戶農(nóng)戶實施了外調(diào)，以核實農(nóng)戶是否與涉案企業(yè)有原木交易、是否收到相應(yīng)款項等事項。

調(diào)查結(jié)果證實，涉案企業(yè)開票信息顯示的246戶農(nóng)戶均未與涉案企業(yè)發(fā)生過木材交易，涉案企業(yè)對外開具品名為木材的收購發(fā)票均為虛開。

經(jīng)過稅警雙方大量細致、縝密的偵查調(diào)查后，專案組逐步摸清了涉案企業(yè)背后的違法團伙情況。他們發(fā)現(xiàn)，南丹縣這起木材企業(yè)涉嫌虛開增值稅發(fā)票案件，涉案人員共有15人，主要是兩個團伙涉嫌在從事虛開違法活動。

其中李某為首的團伙共有成員12人，分別負責(zé)轉(zhuǎn)賬、報稅、領(lǐng)票和開票等多項工作。王某團伙共有3人，主要負責(zé)居中聯(lián)絡(luò)發(fā)票“銷售”業(yè)務(wù)，間或也利用手中控制的少量空殼公司對外從事虛開發(fā)票違法活動。

(圖片來源：家具產(chǎn)業(yè)-公眾號，侵刪)

隨著各項違法證據(jù)的齊備和證據(jù)鏈條日漸完善，辦案人員開始啟動案件收網(wǎng)程序。

專案組制定了詳細的抓捕計劃，并對涉案人員進行了布控追蹤，時機成熟后，12個抓捕組共60余人分別在廣西南丹縣城、南丹縣羅富鎮(zhèn)、江西省南城縣等12個地區(qū)同時實施抓捕行動。

負責(zé)抓捕李某和王某的辦案人員，在抓捕行動開始前一天已開始在其藏身之處蹲點，因此行動開始后，兩人一舉就擒。由于計劃周密，組織得當(dāng)，兩個團伙的其余13名涉案違法嫌疑人無一漏網(wǎng)。

至此，這起虛開增值稅發(fā)票專案的15名犯罪嫌疑人全部到案，整個犯罪鏈條被全部搗毀。

(文章來源：家具產(chǎn)業(yè)-公眾號，侵刪)